馬耳他一直是加密領域中的領先者！它被譽為“區塊鏈之島”的原因不無道理。它是第一個通過為加密行業增加立法尾巴來支持加密行業的國家。它建立了一個監管體系，使貨幣和行業能夠共存並運營。
廣告
馬耳他被認為是企業家或金融技術公司利用區塊鏈技術的有利國家。由於其進步的特性，對加密貨幣的公平稅收制度使其成為世界上最友好的加密貨幣國家之一。馬耳他提出了三項監管和稅收加密貨幣交易所的法案。該稅法在市場公正和行業保護方面展示了歐洲聯盟的高水平原則！
在這個Coinpedia的模塊中，我們將介紹馬耳他加密監管情況的主要亮點。
執行摘要
在2023年，通過即將實施的歐洲聯盟加密資產市場（MiCA）法規，馬耳他金融服務管理局（MFSA）使自己成為馬耳他加密空間的一個進步監管機構。
MFSA致力於確保馬耳他的加密生態系統安全可靠，其高效的監管處理方法可以看出來。
MiCA實施後，服務提供商預計在整個歐盟範圍內運營一個單一牌照下。在MiCA即將到來的消息之後，MFSA開始采取措施修訂其對加密公司的監管框架。 MiCA將在2024年生效，從而在歐盟地區確立新的規則。
Coinpedia的這份報告涵蓋了馬耳他最新的加密監管情況的所有方面。
馬耳他的加密政策
2018年制定的馬耳他加密貨幣監管法案，即MDIA法案、ITAS法案和VFA法案，是一種用於消除加密貨幣這個新市場的不明確性的管治形式！
那麼什麼是DLT資產分類？
全球使用的所有加密貨幣都要根據所得稅法（ITA）進行資產分類。分布式帳本技術（DLT）有四個分類：
硬幣
金融代幣
實用代幣
混合代幣
馬耳他的稅法考慮了虛擬資產交易的性質、參與方的地位和每筆交易的情況。一旦確定，DLT交易可能根據常規所得稅或其他稅收規則徵稅。在稅務目的上，DLT資產被分類為上述類別。
馬耳他加密貨幣稅收的基本知識：
在馬耳他，加密貨幣根據政府指導的監管框架徵稅。稅收基於MDIA、ITAS和VFA法案。馬耳他的監管系統區分了交易、挖礦和投資加密貨幣。
交易
那些從頻繁和短期交易中獲利的人被稱為交易者。對他們的稅收取決於交易的規模和頻率。
投資
投資者長期持有其資產，可能與交易者有不同的稅收規則。
挖礦
在馬耳他，挖礦是一種合法活動，根據挖礦操作的規模和性質進行稅收和其他監管要求。
每個活動都受到VFA法案的不同規則和規定的約束！
馬耳他加密貨幣收益的稅收：
在馬耳他，資本收益或像加密貨幣這樣的資產通常要經過資本收益稅徵稅。
從交易活動中獲得的收益可能被視為業務收入並可能被徵稅。
在馬耳他，加密貨幣的資本收益稅率從15%到35%不等，具體取決於納稅人的居住地狀況。
馬耳他的挖礦活動稅收：
馬耳他對挖礦活動的稅收是按漸進稅率進行的。
如果該活動是兼職進行的，可能適用有利的稅收率。這些有利的稅收優惠適用於在馬耳他從事兼職就業和兼職自僱的個人，他們可以在前1萬歐元和1.2萬歐元的收入或利潤上獲得固定稅率為10%的稅收優惠。
馬耳他的加密稅收激勵措施
這個友好的加密國家提供稅收激勵措施來促進這一行業的發展。
該國通過在2018年允許三項法案監管和稅收加密貨幣交易所，著重於消費者保護、市場公正和行業保護，創建了一個友好的加密監管環境。
從所得稅的角度來看，持有加密貨幣並以虛擬貨幣支付貨物或提供的服務是應納稅事項。
稅收處理與傳統貨幣相似，當加密貨幣被出售或使用時，應徵收資本收益稅。
通過加密貨幣支付供應品在歐洲聯盟內免徵增值稅。
馬耳他的加密法案
馬耳他數字創新管理局（MDIA）法
該法旨在促進加密領域的創新和廉正！它為加密用戶提供了一個法律框架。於2018年7月15日生效。
目標：
促進科技創新的公共政策
促進創新技術的使用
保護馬耳他作為一個進步國家的聲譽
促進創新技術的透明度和控制
創新技術安排與服務（ITAS）法
該法於2018年11月1日通過，其重點是對新興技術的規范化。由MDIA實施。
ITAS法定義創新技術解決方案為以下軟件，用於DLT的設計和交付，通常是：
使用分散、去中心化、通用和/或複製帳本
可以是公共的、私有的或混合的
允許、不允許或混合的
提供高水平的保護，以防止對事務歷史的後期干預
加密
正在測試中
ITAS法案將創新技術服務定義為以下內容：
根據本法提供的創新技術機制，由系統審計人提供的審查或審計服務
根據本法提供的創新技術機制，由技術管理員提供的技術行政服務
虛擬金融資產（VFA）法
該法案於2018年頒布，為虛擬金融資產（包括加密代幣）建立了一個監管框架。它為首次代幣發行（ICO）和加密貨幣交易所的業務設定了要求規則。
馬耳他的加密監管優勢
在加密貨幣方面，馬耳他提供了幾個優勢：
法律清晰，因為馬耳他政府為加密貨幣和區塊鏈制定了明確的定義，為企業和投資者提供了確定性。
馬耳他鼓勵區塊鏈和加密領域的新發展，通過為初創企業提供支持環境，提供一個鼓勵創新的框架。
通過VFA法案確保投資者的保護，該法案包括ICO的披露要求和加密服務提供商的強制許可。
國際公認的加密方法使馬耳他吸引了許多加密公司。
結論
當加密資產市場法規出現時，馬耳他政府采取了積極的步驟調整其加密法規。MFSA在2023年開始向公眾徵求意見，旨在使馬耳他的框架與MiCA的規定相一致。MFSA希望完善對加密領域的交易所、保管人和投資組合經理的監管法規。馬耳他的這一舉動證明了它在加密貨幣方面願意與新的創新改革保持一致的開放態度。